Freistellungsbescheinigung: Освобождение от 15% налога на строительные услуги в Германии

Введение

Freistellungsbescheinigung, или свидетельство об освобождении от налога, является важным инструментом для компаний, занимающихся строительной деятельностью в Германии. Он позволяет подрядчикам избежать удержания 15% налога (Bauabzugsteuer), который заказчики обязаны перечислять в налоговые органы. В данной статье мы разберем, зачем нужен этот документ, как его получить, и какие преимущества он дает бизнесу, включая возможность воспользоваться фрайштелунг.

Что такое Bauabzugsteuer?

Для понимания важности Freistellungsbescheinigung нужно сначала разобраться с понятием Bauabzugsteuer. Это налог, предусмотренный § 48 EStG (Закона о подоходном налоге Германии), который применяется к любым строительным услугам, предоставляемым на территории Германии.

  • Ставка налога составляет 15% от стоимости предоставленных услуг.
  • Удержание происходит на этапе оплаты: заказчик удерживает 15% от суммы вознаграждения подрядчика и перечисляет эту сумму в налоговый орган.

Этот механизм направлен на предотвращение уклонения от уплаты налогов, особенно со стороны иностранных компаний, работающих в строительной сфере.

Зачем нужен Freistellungsbescheinigung?

Если подрядчик не предоставляет заказчику Freistellungsbescheinigung, заказчик обязан удерживать и перечислять Bauabzugsteuer. Для подрядчиков это создает ряд проблем:

  • Снижение ликвидности: Удержанная сумма не поступает на счет подрядчика, что может затруднить финансирование текущей деятельности.
  • Бюрократическая сложность: Возврат удержанного налога требует подачи заявления в налоговые органы, предоставления отчетности и прохождения проверки. Это может занять много времени и потребовать дополнительных затрат.
  • Потеря конкурентоспособности: Компании, которые не имеют Freistellungsbescheinigung, часто выглядят менее привлекательными для заказчиков, поскольку последние предпочитают работать с подрядчиками, у которых есть документ.

Какие компании обязаны получать Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung необходим любым компаниям, предоставляющим строительные услуги на территории Германии, включая:

  • Немецкие строительные компании;
  • Иностранные подрядчики, временно работающие в Германии;
  • Субподрядчики, которые привлекаются для выполнения строительных работ.

Независимо от формы собственности компании, наличие этого документа необходимо для обеспечения финансовой стабильности и упрощения взаимодействия с заказчиками.

Как получить Freistellungsbescheinigung?

Процесс получения Freistellungsbescheinigung состоит из нескольких этапов:

  1. Регистрация в налоговом органе Германии: Если вы представляете иностранную компанию, сначала необходимо зарегистрировать свое предприятие в немецком налоговом органе. Это может включать получение налогового номера (Steuernummer).
  2. Подготовка необходимых документов: Вам потребуется предоставить:
    • Подтверждение налоговой регистрации;
    • Доказательства отсутствия налоговой задолженности (Bescheinigung in Steuersachen);
    • Заполненное заявление (Antrag auf Freistellungsbescheinigung).
  3. Подача заявления в налоговый орган: Заявление подается в Finanzamt (налоговая служба) по месту регистрации компании. В случае иностранного подрядчика заявление подается в налоговый орган, ответственный за Bauabzugsteuer.
  4. Рассмотрение заявления: Срок рассмотрения обычно составляет 2-4 недели. В этот период налоговые органы проверяют предоставленные документы, а также соответствие компании требованиям для освобождения от налога.
  5. Получение свидетельства: После успешной проверки выдается Freistellungsbescheinigung, действительный, как правило, в течение 1 года. После окончания срока действия требуется подать заявление на продление.

Какие преимущества дает Freistellungsbescheinigung?

  • Финансовая стабильность: Освобождение от удержания 15% налога позволяет подрядчикам получать полную сумму вознаграждения, что улучшает ликвидность компании.
  • Упрощение взаимодействия с заказчиками: Компании, имеющие Freistellungsbescheinigung, более привлекательны для заказчиков, поскольку последние избегают дополнительных административных затрат, связанных с удержанием и перечислением Bauabzugsteuer.
  • Экономия времени и ресурсов: Компании, освобожденные от удержания налога, избегают длительных и сложных процедур возврата излишне уплаченных сумм.
  • Повышение конкурентоспособности: Наличие Freistellungsbescheinigung позволяет компании оставаться конкурентоспособной на немецком рынке.

Ответственность заказчика

Согласно § 48a EStG, заказчики обязаны проверить наличие у подрядчика действующего Freistellungsbescheinigung. В случае его отсутствия они должны:

  • Удержать 15% от суммы вознаграждения;
  • Перечислить эту сумму в налоговый орган.

Если заказчик не выполнит свои обязательства, он может быть привлечен к ответственности и обязан уплатить недостающий налог, включая возможные штрафы и пени.

Почему стоит обратиться к нам?

Процесс получения Freistellungsbescheinigung может быть сложным, особенно для иностранных компаний. Наша юридическая фирма предлагает профессиональную помощь на всех этапах:

  • Регистрация в налоговых органах Германии: Поможем зарегистрировать вашу компанию и получить налоговый номер.
  • Подготовка и подача документов: Мы обеспечим правильное оформление заявления и предоставление всех необходимых документов.
  • Сопровождение при взаимодействии с налоговыми органами: Наши специалисты защитят ваши интересы и обеспечат своевременное получение Freistellungsbescheinigung.

Работа на немецком рынке требует знания местного законодательства и умения ориентироваться в налоговых обязательствах. Наша юридическая фирма имеет большой опыт работы с иностранными компаниями и предлагает:

  • Персональный подход;
  • Консультации на русском языке;
  • Поддержку на всех этапах.

Обращаясь к нам, вы сможете сосредоточиться на своем бизнесе, оставив юридические и налоговые вопросы профессионалам.

Резюме

Freistellungsbescheinigung является важным инструментом для подрядчиков в строительной сфере, позволяющим избежать удержания 15% налога и упростить взаимодействие с заказчиками. Для успешного ведения бизнеса в Германии крайне важно своевременно оформить это свидетельство и соблюдать все налоговые обязательства.

Наша юридическая фирма готова стать вашим надежным партнером в решении всех юридических и налоговых вопросов. Обращайтесь к нам, чтобы избежать ошибок и обеспечить стабильное развитие вашего бизнеса на немецком рынке.