Как избежать двойного налогообложения в Германии

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение — это проблема, с которой сталкиваются многие, получающие доходы из-за границы, работники, пенсионеры или владельцы зарубежных активов. В этой статье мы подробно разберем, что такое двойное налогообложение, кто может с ним столкнуться и какие методы можно использовать для его предотвращения.

Что такое двойное налогообложение?

Двойное налогообложение возникает, когда два разных государства предъявляют налоговые претензии на один и тот же доход. Такое возможно в следующих ситуациях:

Вы проживаете в одной стране, но работаете в другой.
Вы получаете доходы от активов или инвестиций в других странах.
Вас командировали за границу, но вы продолжаете оставаться налоговым резидентом Германии.
Вы переехали за рубеж, но продолжаете получать немецкую пенсию или иные доходы.

Пример двойного налогообложения: Представим, что вы владеете акциями швейцарской компании. При выплате дивидендов Швейцария удерживает налог у источника в размере 35%. Однако в Германии также существует налог на капитал, и вы обязаны уплатить его с тех же доходов. Таким образом, вы теряете часть дохода из-за налогообложения в двух странах.

Кого касается двойное налогообложение?

Двойное налогообложение может затронуть множество категорий граждан:

Пересекающих границу сотрудников, которые ежедневно ездят на работу в соседние страны, например, во Францию, Швейцарию или Польшу.
Удаленных работников и фрилансеров, оказывающих услуги зарубежным компаниям.
Командированных сотрудников: если вас отправляют работать за границу, но вы остаетесь официально трудоустроенным в Германии.
Пенсионеров: переехав за границу, вы можете столкнуться с налогообложением как на пенсию из Германии, так и на местный доход.
Владельцев иностранных активов: если вы получаете доходы от недвижимости, дивидендов или других активов за пределами Германии.

Как избежать двойного налогообложения?

Для предотвращения двойного налогообложения Германия заключила более 90 Договоров об избежании двойного налогообложения (DBA — Doppelbesteuerungsabkommen) с разными странами. Эти соглашения определяют, какая из сторон имеет право облагать налогами ваш доход.

Методы, используемые для избежания двойного налогообложения:

Освобождение от налогов (Freistellungsmethode): Доходы, полученные за границей, освобождаются от налогообложения в Германии.
Зачет налогов (Anrechnungsmethode): Налоги, уплаченные за границей, засчитываются в Германии, снижая вашу налоговую нагрузку.

Примеры, когда работает DBA

Договоры об избежании двойного налогообложения регулируют, как будут облагаться налоги на определенные виды доходов:

Зарплата: Если вы работаете в стране, с которой у Германии есть соглашение, и соблюдаете условия, ваш доход облагается налогом только в одной из стран.
Дивиденды, проценты, роялти: Для пассивных доходов применяются специальные правила. Например, дивиденды могут облагаться налогом в стране источника, но ставка будет снижена в соответствии с условиями DBA.
Аренда недвижимости: Обычно налоги на доходы от недвижимости выплачиваются в стране расположения объекта.

Основные принципы налогообложения

В рамках соглашений DBA действуют четыре ключевых принципа:

Принцип страны проживания: налоги уплачиваются в стране, где вы постоянно проживаете. Например, если вы живете в Германии, то все ваши доходы из других стран учитываются в немецкой налоговой декларации.
Принцип источника дохода: налоги взимаются в стране, где доход был получен. Например, аренда недвижимости за границей облагается налогом в стране расположения объекта.
Принцип всемирного дохода: Германия облагает налогом весь доход налоговых резидентов, независимо от источника. Это правило может быть изменено условиями конкретного DBA.
Принцип территориальности: налоги уплачиваются только на доходы, заработанные внутри конкретной страны. Пример: если вы работаете за границей менее 183 дней в году, ваш доход может быть полностью освобожден от местного налога.

Исключения: 183-дневное правило

Это правило применяется к наемным сотрудникам и позволяет избежать двойного налогообложения, если вы:

Работаете за границей не более 183 дней в году.
Получаете зарплату от немецкого работодателя.
Работодатель не зарегистрирован в стране, где вы временно работаете.

Как считать 183 дня?

Сюда включаются все дни пребывания за границей, включая выходные, праздничные дни и дни командировок. DBA может предусматривать особые условия: 183 дня могут считаться за календарный год или любой 12-месячный период.

Какие документы нужны для избежания двойного налогообложения?

Для применения положений DBA вам понадобятся:

Справка о налоговом резидентстве (Сертификат налогового резидента — Ansässigkeitsbescheinigung): подтверждает ваше налоговое резидентство в Германии.
Декларация о доходах: включает данные о доходах, полученных за границей, и уплаченных налогах.
Дополнительные подтверждающие документы: например, договоры аренды, трудовые контракты или выписки по счетам.

Особенности налогообложения для фрилансеров

Фрилансеры, работающие с иностранными заказчиками, должны учитывать особенности законодательства обеих стран. Например, в некоторых DBA может быть предусмотрено, что налоги уплачиваются исключительно в стране проживания фрилансера, если услуги оказываются удаленно.

Практические советы для минимизации налоговой нагрузки

Изучайте положения DBA: убедитесь, что вы понимаете правила налогообложения ваших доходов.
Проконсультируйтесь с налоговым специалистом: это особенно важно, если у вас сложные финансовые отношения с несколькими странами.
Используйте налоговые приложения: Современные инструменты помогают автоматизировать учет доходов и уплату налогов.

Итог

Избежать двойного налогообложения в Германии возможно благодаря грамотному использованию международных соглашений и пониманию местного законодательства. Это позволит вам не только минимизировать риски, но и сэкономить на налогах.

Если вы работаете за границей, получаете доходы или живете в разных странах, обязательно изучите актуальные правила и обратитесь за профессиональной консультацией, чтобы защитить свои финансовые интересы.